2025年12月25日，国务院总理李强签署国务院令第826号，公布《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称《条例》），自2026年1月1日起施行。近日，司法部、财政部、国家税务总局负责人就监管问题答记者问。
问：请简要介绍一下《条例》制定的背景。
答：党中央、国务院高度重视增值税立法和改革。党的二十届三中全会提出，完善税制、优化税制结构，为高质量发展、社会公平、市场统一作出贡献。中国共产党第二十届中央委员会第四次全体会议提出规范财政优惠政策，保持宏观财政负担合理水平。增值税覆盖国民经济各行业、各链条，是目前我国第一大税种。 1993年，国务院制定并公布了《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）。随后，财政部、国家税务总局制定了《中华人民共和国增值税暂行条例实施条例》，作为《暂行条例》的补充规定。 2024年12月，《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）经第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议讨论通过，自2026年1月1日起施行。临时规定同时废止。为保证增值税法有效实施，进一步完善相关制度措施，提高税收制度的可操作性，有必要制定法规，制定相关配套的增值税制度。
答：主要体现在三个方面：一是有利于落实税收法定原则，保障增值税法有效实施，完善税收制度运行，构建配套衔接的增值税制度，完善引领高质量发展的增值税制度。二是有利于促进税收法治公平。本细则规定了增值税制度要素、优惠政策、征管管理等，以保证全国增值税制度统一、规范、可操作，保障公平竞争，促进建立全国统一市场。三是有利于稳定市场预期。 《条例》进一步细化和明确了增值税法相关规定，稳定市场预期，提供了市场化的法律和国际框架。我们支持打造一流营商环境。
问：法规背后的总体思路是什么？
答：一般来说我们理解的主要有以下三点。首先，全面实施增值税法。进一步细化和明确税法关于增值税的相关制度和国务院批准的事项。二是保持税收制度的一致性。将现行规定中有效的制度措施纳入规定，不给纳税人增加新的负担。三是注重统筹谋划。该法不仅遵守了国家规定的基本税收要素和政策限制，增值税法还保证了具体实施的空间，授权国务院财政、税务机关制定相关配套措施，并明确重要的配套措施须报国务院批准后实施。
问：《条例》对增值税征收范围有哪些具体规定？
答：《条例》对增值税法第三条所称“货物”、“服务”、“无形资产”、“房地产”作出了详细规定。定义：一是货物包括有形动产、电力、热力、燃气等。二是服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务以及信息技术服务、文化体育服务、认证咨询服务等生产生活服务。三、无形资产四、房地产指资产例如不能移动或者有可能产生经济利益的建筑物、构筑物，包括技术、商标、版权、商誉、自然资源使用权以及移动后性质或形式发生变化的其他无形资产。财政部、国家税务总局将发布配套文件，进一步提出货物、服务、无形资产、房地产的具体范围，报国务院批准后公布实施。
问：《条例》对增值税优惠政策的规定有哪些规定？
答：党的二十届四中全会提出规范税收优惠政策。 《条例》主要规定了以下三个方面：一是农业生产者、农产品等免征增值税项目的具体标准。企业和医疗机构，将根据增值税法进行明确。我会实现的。二是规定增值税优惠政策的适用范围、规则、条件等将依法适时向社会公布。三是要求国务院财税机关及时调查评估增值税优惠政策的实施效果，对不再适应国民经济和社会发展需要的优惠政策的调整和完善情况及时向国务院报告。
问：《条例》对出口增值税退（免）税监管有何规定？
答：增值税法第三十三条授权国务院制定出口退（免）税的具体办法。为保证《进出口法》的适用该条例规定了出口退（免）税的计算方法、申报期限、纳税人出口退（免）税的办理原则等，并授权国务院财政、税务机关制定出口退（免）税的具体操作办法。
问：财政部、税务总局将如何确保法规更加有效地落实？
答：为确保法规更好落实、发挥实效，财政部、税务总局将重点做好以下三方面工作：一是加快完善配套制度法规。财政部、国家税务总局将制定长期资产购置税抵免、预缴税款和出口退（免）税等具体操作办法，进一步细化政策内容，统一实施n 条规则。国家税务总局还拟发布征管支持公告，进一步明确具体征管操作。二是信息系统转型。根据政策调整，税务信息系统要进行相应更新和完善，及时完成系统改造和运行测试，提供政策引导、便捷呈现、智能核验等高效服务渠道，最大限度地服务纳税人，方便纳税人办税。三是广泛组织培训和辅导。我们将通过多种形式加强《规定》的广泛宣传，组织相关培训和指导，为纳税人提供政策解读、答疑解惑等咨询服务，及时回应纳税人关切。 【编辑：王钦】
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